ZakonGuru Налоги

Налоги

Всё, что связано с налогообложением, подпадает под действие налогового права. Это одна из отраслей законодательства, которая полностью контролирует процесс сбора налогов. Она определяет, как будут складываться отношения между публичными органами (государством и региональными властями, уполномоченными на фискальные сборы) и частными субъектами (юридическими и физическими лицами, обязанными платить пошлину в бюджет). Сюда входят: перечень налогов, обязанности налогоплательщиков, ставки и льготы и другие элементы общей системы сборов.

Правовая основа налоговой системы РФ

Налоговая система - основа сбора государственных пошлин с населения. Это комплекс всех установленных на государственном уровне налогов, обязательных к уплате. В этих рамках определяется, как конкретно, в каком порядке и кем конкретные пошлины будут отчисляться в казну.

Основная цель фискальной системы - обеспечить бесперебойное поступление доходов общества в бюджеты страны разных уровней (федерального, регионального и местного).

Система функционирует на основе трёх базовых элементов:

  1. Экономического. Сюда входят: юридические и физические лица, разнообразные виды экономической деятельности - всё то, что потенциально может облагаться налогом. Иными словами, это основной источник дохода для налоговой системы (прибыль граждан и предприятий, пошлины за ведение определённых видов бизнеса в виде акцизов и пр.).
  2. Организационного. Включает совокупность надзорных органов, которые регулируют процесс уплаты пошлин.
  3. Правового. Именно сюда включены все нормативные акты, которые управляют процессом налогообложения, контролируют и регулируют взаимоотношения налогоплательщиков и субъектов власти, которые эти сборы собирают.

Основной правовой документ, регулирующий фискальную систему - Налоговый кодекс. Он состоит из двух частей:

  • Первая часть - общая. Она определяет общий принцип работы, механизм сбора и перечисления пошлин. Была издана 1 января 1999 года.
  • Вторая часть - устанавливает конкретные налоги и сборы на территории РФ, определяет налогоплательщиков, налогооблагаемую базу и другие неотъемлемые элементы налогообложения. Отдельно в документе прописаны штрафные санкции, которые накладываются на всех, кто нарушает правила отчисления сборов. Эта часть вступила в силу 1 января 2001 года.

Помимо Налогового кодекса, для контроля налогообложения используются прочие нормативные акты:

  1. Федеральные и местные законы.
  2. Ведомственные нормативные акты и акты местного самоуправления.

При этом законы можно разделить на 2 группы:

  1. Законы общего действия (например, Закон "О налоговых органах Российской Федерации" от 21.03.1991 N943-1)
  2. Законы о конкретных налогах (Федеральный закон от 27.11.2018 N422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального режима "Налог на профессиональный доход").

С точки зрения правого регулирования, процесс налогообложения включает в себя следующие элементы:

  • налогоплательщики (кто платит);
  • объект налогообложения (за что платится налог - доход, деятельность и т. п.);
  • налоговая база (с какой конкретно суммы идёт оплата);
  • ставка (какой процент требуется заплатить).

Принципы построения налоговой системы в РФ

В России работа фискальной системы строится на трёх уровнях:

  • федеральном;
  • региональном;
  • местном.

Соответственно, налоги тоже делятся на 3 категории: федеральные, региональные и местные (ст. 12 НК РФ). На практике это означает, в какой бюджет идут отчисления, полученные с налогоплательщиков.

Почти все налоги в России - федеральные (8 шт.). В их числе:

К региональным относятся:

К местным:

К региональным или местным налогам относятся пошлины, взимание которых невозможно без принятия конкретным регионом или органом местного самоуправления отдельного закона (правового акта), вводящего в действие соответствующий налог.

Налоговую систему составляют следующие элементы:

  • правовая база;
  • государственные и региональные органы власти, контролирующие процесс налогообложения;
  • сами налоги и сборы;
  • субъекты налогообложения (юридические и физические лица, виды деятельности и пр.).

Функционирование системы базируется на принципах, которые определены и закреплены Конституционным судом. К ним относятся:

  • законность (все сборы должны проводиться исключительно на основе действующего законодательства);
  • единство налогов и сборов, определенность и стабильность (механизм сборов должен быть прозрачным и понятным);
  • равенство (налогоплательщики равны перед законом и несут одинаковую нагрузку независимо от положения и социального статуса);
  • равенство интересов государства и налогоплательщиков (процесс уплаты налогов носит обоюдный характер: государство взимает сборы, не нарушая закон, в то время как налогоплательщики выполняют свою обязанность по уплате взносов в бюджет, осознавая пользу, которую он приносит государству).
изменения

Разъяснения ФСС РФ по уплате страховых взносов по несчастным случаям и...

Фонд социального страхования РФ выпустил разъяснения, которые касаются применения страховых тарифов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний на рабочих местах на...
изменения законодательства

Обзор изменений в Налоговом кодексе РФ в 2019 году: изменения в...

В 2019 году в Налоговое законодательство РФ вносится ряд поправок на основании ряда федеральных законов. Основные изменения коснулись перечня доходов, не подлежащих налогообложению, особенностей...

Пониженные тарифы страховых взносов: изменения для 2019 года, применение страховых тарифов

Пониженные тарифы страховых взносов — это возможность для организаций оплачивать страховые взносы за своих сотрудников в льготном размере. Льготы по страховым взносам регулируются такими нормативно-правовыми...
налоговый период

Патентная система для ИП в 2019 году: общие сведения, предоставление вычета...

Патентная система – это система налогообложения, применяемая только по отношению к индивидуальным предпринимателям, при которой ИП получают специальный документ – патент, дающий право заниматься...
изменения законодательства

Изменения во второй части Налогового кодекса РФ, согласно ФЗ №63 от...

Федеральный Закон №63 от 15.04.2019 привнес немало значимых изменений во вторую часть Налогового кодекса РФ. Часть из них уже вступила в силу, часть вступит...
изменения

Необлагаемые доходы НДФЛ в 2019 году: изменения, внесенные ФЗ №147 от...

Все доходы физических лиц, которые могут быть оценены и определены, согласно главе №23 НК РФ, должны облагаться налогом. Однако законодательство предусматривает перечень доходов, которые...
банкротство

Заполнение поля 107 в платежках по НДФЛ для 2019 года: изменения...

В реквизите (поле) 107 платежных поручений, согласно восьмому пункту приложения №2 Приказа Минфина РФ №107н от 12.11.2013, отмечается значение налогового периода, за который отчитывается...
изменения законодательства

Налог на добычу полезных ископаемых: нормативная база, порядок исчисления и уплаты...

Налог на добычу полезных ископаемых взимается со всех пользователей недр и относится к федеральным. Нормативно-правовая база НДПИ Основным регулирующим нормативным актом является глава 26 Налогового кодекса...
изменения законодательства

Новые налоговые правила 2019: откорректированный механизм расчёта имущественных пошлин, расширенный перечень...

Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц: расширен перечень подакцизных товаров; откорректированы правила работы с акцизами; изменена ставка НДС; введена...
изменения законодательства

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: за какие хозпостройки придется...

До 2015 года в России действовал отдельный законодательный акт, регулирующий налог на хозпостройки. В 2015 году в Налоговый кодекс РФ Законом от 04.10.2014 №284-ФЗ...
изменения законодательства

Удержание налогов и взносов из фонда оплаты труды в 2019 году....

Отчисления, которые производит бухгалтерия с фонда оплаты труда, то есть с заработной платы сотрудников, можно разделить: на отчисления за счет самих сотрудников - это...
изменения законодательства

Дивиденды – налогооблагаемая база, ставки налога. Новая ставка 0% и новый...

Законодательством предусмотрены выплаты в денежном и натуральном виде собственникам компаний и организаций из чистой прибыли. Выдача части прибыли от участия в ООО, АО и...
изменения законодательства

Новые правила для компаний на УСН: повышение страховых взносов, отмена налоговой...

В Налоговый кодекс внесён ряд изменений, которые коснутся всех видов предприятий вне зависимости от типа налогообложения и организационно-правовой формы. Изменения законодательства Поправки косвенно затрагивают плательщиков УСН....
изменения законодательства

Поправки в налоговое законодательство в 2019 году: новая ставка НДС, отмена...

Последние поправки в налоговое законодательство коснулись сразу нескольких групп налогоплательщиков: как на стандартной системе, так и на спецрежиме. Изменены принципы уплаты транспортного, имущественного налогов,...

Как фиксируются основные средства на бухгалтерском балансе в 2019 году: упрощённая...

Основные средства - имущество предприятия, которое используется в процессе производства товаров и услуг, а также для целей управления в течение нескольких производственных циклов. Актуальное на...
ЗПП

Получение налогового вычета: порядок действий при нарушении сроков возврата денежных средств

Налоговый вычет представляет собой государственную льготу, в соответствии с которой плательщик НДФЛ вправе уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму. Ст. 218- 221 НК РФ...
ЗПП

Переплата по налогам: как исчисляются сроки, от чего зависят, что делать...

Оформить возврат излишне уплаченного налога гражданину может потребоваться в случае, если он переплатил ранее налог на доходы или оформляет имущественный, социальный или стандартный вычеты. Для...

Права и обязанности налогоплательщиков

Налоговым кодексом выделены 2 типа категорий, которые обязаны платить пошлины в той или иной форме:

  • налоговые агенты (ст. 24 НК);
  • налогоплательщики (ст. 19 НК).

Разница между ними в том, что в отличие от налогоплательщика формально налоговый агент не обязан уплачивать пошлину со своего дохода и за счёт собственных средств.

Задача налогового агента рассчитать сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её (то есть не выплачивать) при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. Налогоплательщик - организация или физическое лицо, которые обязаны уплачивать налоги и сборы (ст. 19 НК РФ).

Права и обязанности налогоплательщиков зафиксированы в Налоговом кодексе (ст. 21 и 23).

В обязанности входит:

  • оплата налогов и сборов;
  • своевременная постановка на учёт в ФНС;
  • предоставление отчётности;
  • хранение всех бухгалтерских документов и другой финансовой отчётности в течение 4 лет;
  • уведомление ФНС об определённых операциях (в частности, об открытии и закрытии банковского счёта, о прекращении деятельности и пр.).

Права налогоплательщиков включают:

  • получать от уполномоченных органов разъяснения по вопросу уплаты пошлин;
  • представление своих интересов по вопросам фискальных отношений;
  • получение льгот в соответствии с законом;
  • получение возврата по излишне уплаченным суммам сборов;
  • отказ в выполнение неправомерных требований ФНС;
  • получение убытков, полученных от неправомерных действий ФНС.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here

Популярные статьи

Сервисы